(bedrag x 1.000) | ||||||||||||
Omschrijving | Realisatie 2022 | Begroting 2023 vóór wijziging | Begroting 2023 na wijziging | Realisatie 2023 | ||||||||
Baten | Lasten | Saldo | Baten | Lasten | Saldo | Baten | Lasten | Saldo | Baten | Lasten | Saldo | |
P1 - Veiligheid | -309 | 3.257 | 2.948 | -115 | 3.476 | 3.361 | -466 | 3.771 | 3.305 | -456 | 3.513 | 3.057 |
P2 - Leefomgeving | -13.994 | 25.250 | 11.256 | -10.849 | 22.528 | 11.679 | -12.707 | 25.961 | 13.255 | -15.778 | 26.816 | 11.038 |
P3 - Voorzieningen | -1.066 | 7.270 | 6.204 | -649 | 6.259 | 5.611 | -989 | 7.040 | 6.051 | -1.445 | 7.699 | 6.254 |
P4 - Samenleving | -12.626 | 41.247 | 28.621 | -8.615 | 38.259 | 29.644 | -13.295 | 42.774 | 29.479 | -14.828 | 43.700 | 28.872 |
P5 - Dienstverlening | -437 | 1.273 | 836 | -276 | 1.861 | 1.585 | -278 | 1.403 | 1.124 | -415 | 1.559 | 1.143 |
P6 - Samenwerking | 178 | 178 | 196 | 196 | 196 | 196 | 187 | 187 | ||||
P7 - Financiën en belastingen | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
Subtotaal programma's | -28.432 | 78.475 | 50.043 | -20.503 | 72.579 | 52.076 | -27.735 | 81.145 | 53.410 | -32.922 | 83.474 | 50.552 |
Algemene dekkingsmiddelen | -72.985 | 453 | -72.532 | -70.229 | 2.822 | -67.407 | -83.359 | 1.301 | -82.058 | -86.642 | 1.359 | -85.283 |
Overhead | -2.917 | 16.847 | 13.930 | -2.786 | 17.971 | 15.185 | -3.147 | 19.315 | 16.168 | -3.874 | 18.708 | 14.835 |
Vennootschapsbelasting | -17 | -17 | 20 | 20 | 14 | 14 | 14 | 14 | ||||
Onvoorzien | 0 | 51 | 51 | 51 | 51 | 0 | ||||||
Totaal saldo van baten en lasten | -104.333 | 95.757 | -8.576 | -93.519 | 93.443 | -76 | -114.241 | 101.825 | -12.416 | -123.438 | 103.555 | -19.883 |
Onttrekkingen uit reserves: | ||||||||||||
P1 - Veiligheid | -363 | -363 | 0 | -245 | -245 | -245 | -245 | |||||
P2 - Leefomgeving | -1.811 | -1.811 | -314 | -314 | -1.412 | -1.412 | -1.778 | -1.778 | ||||
P3 - Voorzieningen | -556 | -556 | -434 | -434 | -2.395 | -2.395 | -2.395 | -2.395 | ||||
P4 - Samenleving | -634 | -634 | -10 | -10 | -1.166 | -1.166 | -1.166 | -1.166 | ||||
P5 - Dienstverlening | -125 | -125 | 0 | -21 | -21 | -21 | -21 | |||||
P6 - Samenwerking | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
P7 - Financiën en belastingen | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
Algemene dekkingsmiddelen | -2.383 | -2.383 | 0 | -698 | -698 | -698 | -698 | |||||
Overhead | -1.014 | -1.014 | -704 | -704 | -1.027 | -1.027 | -1.027 | -1.027 | ||||
Totaal onttrekkingen uit reserves | -6.888 | 0 | -6.888 | -1.462 | 0 | -1.462 | -6.964 | 0 | -6.964 | -7.330 | 0 | -7.330 |
Toevoegingen aan reserves: | ||||||||||||
P1 - Veiligheid | 245 | 245 | 0 | 0 | 245 | 245 | ||||||
P2 - Leefomgeving | 1.800 | 1.800 | 125 | 125 | 1.084 | 1.084 | 3.339 | 3.339 | ||||
P3 - Voorzieningen | 287 | 287 | 40 | 40 | 1.754 | 1.754 | 1.823 | 1.823 | ||||
P4 - Samenleving | 410 | 410 | -152 | -152 | 0 | 169 | 169 | |||||
P5 - Dienstverlening | 15 | 15 | -6 | -6 | 0 | 0 | ||||||
P6 - Samenwerking | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
P7 - Financiën en belastingen | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
Algemene dekkingsmiddelen | 4.566 | 4.566 | 532 | 532 | 7.483 | 7.483 | 8.079 | 8.079 | ||||
Overhead | 873 | 873 | 0 | 150 | 150 | 929 | 929 | |||||
Totaal toevoegingen aan reserves | 0 | 8.196 | 8.196 | 0 | 538 | 538 | 0 | 10.471 | 10.471 | 0 | 14.584 | 14.584 |
Saldo mutaties reserves | -6.888 | 8.196 | 1.309 | -1.462 | 538 | -923 | -6.964 | 10.471 | 3.506 | -7.330 | 14.584 | 7.254 |
Gerealiseerd resultaat | -111.221 | 103.953 | -7.268 | -94.980 | 93.981 | -999 | -121.206 | 112.296 | -8.910 | -130.768 | 118.138 | -12.629 |
Het begrotingscriterium is nader uitgewerkt in de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV. Hierin wordt gesteld dat begrotingsoverschrijdingen en -onderschrijdingen in principe altijd onrechtmatig zijn, maar wordt in bepaalde situaties als acceptabel aangemerkt. Dit geldt bijvoorbeeld voor de overschrijdingen die passen binnen bestaand beleid, kostenoverschrijdingen die worden gecompenseerd door direct eraan gerelateerde opbrengsten en overschrijding bij open-einde regelingen.
De jaarrekening sluit per saldo positief met € 12.629.000. Hierbij is in 2023 € 4.112.000 meer aan de reserves toegevoegd en € 366.136 meer onttrokken dan in de bijgestelde raming is opgenomen (2e raadsrapportage 2023).
Voor een toelichting op de afwijkingen op de baten en lasten wordt verwezen naar de financiële hoofdlijn en de paragrafen. In deze paragraaf is een analyse op de begrotingsonrechtmatigheid uitgevoerd waarbij gecontroleerd is of de realisatie de lasten overtreft.
Analyse begrotingsrechtmatigheid
Per programma zijn de overschrijdingen beoordeeld en onderstaand benoemd.
Programma 1 Veiligheid
De gerealiseerde lasten zijn € 3.513.000 tegenover de geraamde lasten € 3.305.000, afwijking € 258.000. Verschilverklaring van de grootste afwijking is als volgt:
- Bommenregeling € 247.000, gedekt door een zelfde bedrag aan baten
Deze begrotingsoverschrijding past binnen het door de gemeenteraad opgestelde beleid. Daarnaast is het bedrag van de afwijking onder de door de gemeenteraad vastgestelde verantwoordingsgrens en wordt daarom niet opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
Programma 2 - Leefomgeving
De gerealiseerde lasten zijn € 26.816.000 tegenover de geraamde lasten € 25.961.000, afwijking in programma 2 betreft € 855.000. Verschilverklaring van de grootste afwijkingen is als volgt:
- Beheer riolering storting in de voorziening € 453.000
- Afvalinzameling € 341.000;
- Beheer woonwagencentra projectbudget € 350.000;
- Omgevingswet projectbudget woningen € 556.000 ;
- Mutatie grondexploitatie a.g.v. diverse winst- en verliesnemingen -/- € 780.000
Deze begrotingsoverschrijdingen passen binnen het door de gemeenteraad opgestelde beleid en wordt opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording maar niet verder toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.
Programma 3 - Voorzieningen
De gerealiseerde lasten zijn € 7.699.000 tegenover de geraamde lasten € 7.040.000, afwijking € 659.000 Verschilverklaring van de grootste afwijkingen is als volgt:
- Subsidieverstrekking zwembaden € 408.000, gedekt door de baten;
- Energiekosten € 206.000;
- Onderhoudskosten € 99.000;
Deze begrotingsoverschrijding past binnen het door de gemeenteraad opgestelde beleid. Daarnaast is het bedrag van de afwijking onder de door de gemeenteraad vastgestelde verantwoordingsgrens en wordt daarom niet opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording
Programma 4 Samenleving
De gerealiseerde lasten zijn €43.700.000 tegenover de geraamde laten € 42.774.000, afwijking €926.000. Verschilverklaring van de grootste afwijkingen is als volgt:
- Energietoeslag € 956.000;
- WMO € 206.000
Deze begrotingsoverschrijding past binnen het door de gemeenteraad opgestelde beleid. Daarnaast is het bedrag van de afwijking onder de door de gemeenteraad vastgestelde verantwoordingsgrens en wordt daarom niet opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording
Programma 5 - Dienstverlening
De gerealiseerde lasten zijn € 1.559.000 tegenover de geraamde lasten €1.403.000, afwijking € 156.000. Verschilverklaring van de grootste afwijking is als volgt:
- Legesopbrengsten reisproducten € 101.000
Deze begrotingsoverschrijding past binnen het door de gemeenteraad opgestelde beleid. Daarnaast is het bedrag van de afwijking onder de door de gemeenteraad vastgestelde verantwoordingsgrens en wordt daarom niet opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
Conclusie begrotingsrechtmatigheid
De begrotingsoverschrijdingen zijn passend binnen het door de gemeenteraad opgestelde beleid. Deze begrotingsoverschrijdingen worden daarom niet opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
Analyse reserves, algemene dekkingsmiddelen en overhead
Reserves
Bij de 2e raadsrapportage is ingestemd met de vorming van de gecommitteerde reserve. De hoogte hiervan wordt bij de jaarstukken bepaald op basis van de realisatie van de exploitatiebudgetten. Onderschrijding op deze posten is gelijk aan de storting voor de gecommitteerde reserve. Derhalve worden deze in beginsel niet begroot. Voor de gecommitteerde reserve is het volgende gestort:
Programma 1: € 244.727
Programma 2: € 996.355
Programma 3: € 68.984
Programma 4: € 169.044
Overhead: € 138.104
Algemene dekkingsmiddelen
Bij de 2e raadsrapportage 2023 is het resultaat vastgesteld op € 8.910.000, realisatie op het einde van het jaar is € 12.629.000.
De belangrijkste afwijkingen zijn als volgt:
- Rijksuitkering decembercirculaire € 1.987.000
- Rente schatkistbankieren € 135.000
- Toeristenbelasting voorgaand jaar € 345.000
- Onroerend zaakbelasting € 170.000
Daarnaast is er conform afspraak met de gemeenteraad € 100.000 gestort inzake meeropbrengst toeristenbelasting.
Overhead
Voor de middelen die niet zijn benut ten aanzien van de personele budgetten is een bedrag van € 641.000 gestort in de reserve bedrijfsvoering. Dit is conform de werkwijze van de voorgaande jaren en de daarbij gemaakte afspraken.
Conclusie reserves, algemene dekkingsmiddelen en overhead
De mutaties in de reserves, algemene middelen en overhead zijn verwerkt conform het opgestelde beleid.